8月1日起，《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（以下簡稱“通知”）將正式實施，以推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險（以下簡稱“稅優(yōu)健康險”）惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負擔(dān)。

稅優(yōu)健康險于2015年5月份開始試點，2017年7月份推廣至全國。購買稅優(yōu)健康險允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負責(zé)人表示，為用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅政策，國家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過充分調(diào)研并商有關(guān)部門，決定擴大適用保險產(chǎn)品范圍。

【資料圖】

從主要內(nèi)容來看，《通知》將稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，同時不再設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化條款，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性。針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長期護理保險和疾病保險產(chǎn)品。

光大證券首席金融業(yè)分析師王一峰在接受《證券日報》記者采訪時表示，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍及覆蓋群體的擴大，一方面有助于保險公司通過更豐富的產(chǎn)品矩陣滿足市場多元化需求、提升產(chǎn)品吸引力，另一方面對有既往病史人群的覆蓋有望在一定程度上緩解惠民保對商業(yè)醫(yī)療險的擠壓。

財通證券分析師夏昌盛認為，產(chǎn)品池擴容是此次修訂的重點所在，此前稅優(yōu)健康險的基本架構(gòu)是“醫(yī)療險+萬能險”的一年期消費型健康保險，調(diào)整后產(chǎn)品有望涵蓋門診醫(yī)療、住院醫(yī)療、長期護理、健康管理、特藥及特定醫(yī)療器械在內(nèi)的一攬子健康保障，有效滿足居民多元化的醫(yī)療保障需求，激發(fā)居民參保意愿。同時，將產(chǎn)品設(shè)計交給市場主體，有望激發(fā)保險公司產(chǎn)品創(chuàng)新與參與的積極性，產(chǎn)品供給豐富度有望提升。

《通知》還明確，擴大產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

“2022年我國個人所得稅的納稅人數(shù)約為6512萬人，稅前抵扣2400元對于不同收入群體的節(jié)稅金額從72元至1080元不等，對于非納稅/低納稅人群的吸引力較低?！毕牟⒈硎?，此次擴大被保險人范圍，或意在鼓勵高納稅群體為非納稅/低納稅群體投保，有利于進一步擴大稅優(yōu)健康險的客群范圍，更好發(fā)揮稅優(yōu)杠桿作用。

《通知》對人身保險公司所有者權(quán)益、償付能力充足率等也提出了明確要求。王一峰認為，這樣能確保經(jīng)營主體具備相應(yīng)服務(wù)能力，但主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司不受所有者權(quán)益限制。

自試點階段起，購買稅優(yōu)健康險可享受到的稅優(yōu)額度就為2400元/年（200元/月），此次《通知》對額度并未有進一步調(diào)整。不過《通知》提出，通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進行稅收抵扣。

在王一峰看來，《通知》實施后，保障型產(chǎn)品銷售有望回暖，頭部險企將更為受益。在渠道轉(zhuǎn)型及疫情等因素導(dǎo)致保障型產(chǎn)品銷售持續(xù)下滑的背景下，未來隨著經(jīng)濟預(yù)期改善、居民保障意識提升，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品有望推動需求回暖，而頭部險企在產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)及通過“保險+服務(wù)”提升競爭力等方面將更具優(yōu)勢。

夏昌盛認為，此前稅優(yōu)政策吸引力較低、產(chǎn)品單一是壓制稅優(yōu)健康險需求釋放的兩大主因，而保險公司承保風(fēng)險大、自主性低是壓制保險公司參與積極性的兩大主因，此次《通知》從產(chǎn)品、被保險人兩端進一步擴大稅收優(yōu)惠范圍，同時放寬對相關(guān)產(chǎn)品形態(tài)、定價、經(jīng)營等的控制，直擊供需兩端痛點，長期來看，有利于健康險市場需求的修復(fù)。

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